üstatlar.net

İç denetçiler; Kamu idarelerince kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapar. İdarenin yapmış olduğu harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetler ve değerlendirmesini yaparlar. Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapar ve bu konularda üst yöneticiye önerilerde bulunurlar.

Harcama sonrasında harcamaların mevzuata uygunluk denetimi yaparlar. Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunurlar. Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında, ilgili idarenin en üst amirine bildirme görevlerini yerine getirirler.

İç denetçi bu görevlerini yerine getirirken görevinde bağımsız olup iç denetçiye asli görevi dışında hiçbir görev verilemez ve yaptırılamaz. İç denetçiler, raporlarını doğrudan üst yöneticiye sunar. İç denetçiler tarafından hazırlanan raporlar üst yönetici tarafından değerlendirildikten sonra gereğinin yapılması için ilgili birimlere ve mali hizmetler birimine verildikten sonra İç denetim raporları ile bu raporlar üzerine yapılan işlemler, üst yönetici tarafından en geç iki ay içinde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmesi gerekmektedir.

Mali Hizmetler ve Muhasebe Birimi

a) Mali Hizmetler Birimi

Kamu idarelerinde;

Ön malî kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yani Ön malî kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinde, ödeme safhalarının her anında yapılan kontroller ile gerçekleştirme belgelerinin ödeme yapılmadan harcama yetkilisine sunulması safhasında malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar. Kamu idarelerinde ön malî kontrol görevi, hiyerarşik yapıya göre yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

b) Muhasebe Birimleri

Muhasebe yetkilileri, 61inci maddenin üçüncü fıkrasında belirtilen “ödemeye ilişkin Yetkililerin imzası, Ödemeye ilişkin ilgili mevzuatında sayılan belgelerin tamam olması, Maddi hata bulunup bulunmadığını ve Hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgilerin kontrol yükümlülüklerinden dolayı sorumludur. Muhasebe yetkililerinin bu Kanuna göre yapacakları kontrollere ilişkin sorumlulukları, görevleri gereği incelemeleri gereken belgelerle sınırlı” olup gerçekleştirme ve harcama yetkilileri ile müştereken ve müteselsilen sorumlu olacaktır.

Yazar: Nazan Baykal