üstatlar.net

BDDK mevzuatı gereğince, önemlilik değerlendirmesi sonucunda risk odaklı denetimin kapsamına dahil edilen bankacılık süreçleri için asgari olarak asağıdaki kontrollerin varlığı aranmaktadır. Bu nedenle, süreçler üzerine konulacak kontrol noktaları belirlenirken bu hususlara dikkat edilmesi yararlı olacaktır.

 
a) Yönetimin kontrollerin etkin olarak çalısmasının engellemesini önleyecek ya da bu tür durumları tespit edecek kontroller,

b) Bilgi sistemleri ve bankacılık süreçlerindeki kontrollere iliskin risk değerlendirme süreci üzerindeki kontroller,

c) Süreç ve islemlerin sonuçlarının gözetimine iliskin gözden geçirme, raporlama, sorgulama ve mutabakat gibi kontroller,

ç) Kontrollerin icra edenler ve denetleyenlerce ayrı ayrı gözetimine yönelik kontroller,

d) Dönem sonuna iliskin muhasebe ve finansal raporlama süreci üzerindeki kontroller,

e) Mükerrer bilgi sistemleri ve çift kayıt sistemi gibi sahtecilik ve usulsüzlüklerin önlenmesine ve tespit edilmesine iliskin kontroller,

f) Faiz, masraf, komisyon, stopaj vs. oran ve miktarları, vade ve valör bilgileri ile diğer önem arz eden bankacılık bilgilerine iliskin veri, islem ve kayıtların bütünlüğü ve güvenilirliğine iliskin kontroller,

g) Görevler ayrılığı prensibinin uygulanmasına iliskin kontroller,

ğ) Yetkilendirme ve erisim kontrolleri ile bu kontrollerin gözden geçirilmesine iliskin kontroller,

h) Risk arz eden islemlerin gerçeklestirilmesinde yer alan/yer alması gereken onay mekanizmalarına ilişkin kontroller,

ı) Veri, islem ve kayıtların gizliliğine iliskin kontroller,

i) Denetim izlerinin tutulması, güvenliğinin sağlanması ve düzenli olarak gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesine iliskin kontroller.