üstatlar.net

Banka Bilgi Sistemleri ve Bankacılık Süreçlerinin Denetimi Hakkında Yönetmelik 13 Ocak 2010 tarih ve 27461 sayılı Resmi Gazete’de yayınlandı. İlgili yönetmeliğin 19. maddesinin 7. fıkrası hükmü gereğince, "Denetlenen, iç kontrolleri hakkında denetim dönemi itibariyle güvence veren ve yönetim kurulu tarafından onaylanmış olan yönetim beyanını denetçiye sunmakla yükümlü" tutulmuştur. Bu düzenleme ile banka denetiminde "yönetim beyanı" dönemini başlatılmış olmaktadır.

Yönetim Beyanı uygulamasına yönelik detay açıklamalar, 30.07.2010 tarihinde BDDK tarafından yayınlanan BSD 2010/3 sayılı Genelge'de yer almıştır.

2011 yılından itibaren Bankalar, bilgi sistemleri ve bankacılık süreçleri üzerindeki iç kontrol sonuçlarını içeren ‘Yönetim Beyanı'nı bağımsız denetçiye sunmakla yükümlü olacaklardır.

Bu beyanda, bilgi sistemleri ve bankacılık süreçlerindeki iç kontrollerin etkinlik, yeterlilik ve uyumluluk açısından değerlendirilmesinin sonuçları yer alacaktır. 

Beyan içindeki değerlendirmelerde; dönem sonunda düzeltilmiş olsa bile tespit edilen zayıflıkların, kayda değer ve önemli kontrol eksiklerinin sınıflandırılması gerekmektedir.  

Ayrıca, tespit edilen ve bankadaki süreçleri olumsuz yönde etkileyecek büyüklükteki suiistimal ve yolsuzluklara da yer verilmesi istenmektedir.

Bağımsız denetçiler, kendilerine sunulan beyanı inceleyerek kendi çalışmalarının sonuçları ile bu beyandaki bilgiler arasında tutarsızlık tespit ederlerse, denetim raporlarının ayrı bir bölümünde bu konuya yer vermeleri gerekmektedir.

Yönetim Beyanı’nın amacı banka yönetiminin, bankanın bilgi sistemleri ve bankacılık süreçlerine ilişkin iç kontrollerinin Bilgi Sistemleri Denetimi dönemi için etkinlik, yeterlilik ve uyumluluğuna ilişkin değerlendirmede bulunarak, bu çerçevedeki mevcut durum ve yürütülen çalışmalara ilişkin üst denetim birimlerine güvence sunmasıdır.