üstatlar.net

Kurul’un Seri:VIII, No:34 “Sermaye Piyasasında Faaliyette Bulunanlar İçin Lisanslama ve Sicil Tutmaya İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ”i ile Seri:X, No:22 "Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ"i çerçevesinde;

 

Kurul’un finansal raporlama standartları düzenlemelerine göre hazırlanması ve kamuya duyurulması zorunlu finansal tablolar ile diğer finansal bilgilerin, söz konusu finansal raporlama standartlarına uygunluğu ve doğruluğunun bağımsız denetimi ile yetkilendirilen bağımsız denetim kuruluşlarının bağımsız denetim ile görevlendirdiği bağımsız denetçiler ile bağımsız denetim kuruluşunu temsil ve ilzama yetkili yönetim kurulu başkan ve üyesi, genel müdür, genel müdür yardımcısı, müdür gibi unvanları taşıyan yöneticilerin “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Sınavı”na katılarak Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Lisansı almaları gerekmektedir.

 

  

Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Lisansı için adayların ;

 

a) Müflis olmamaları ve yüz kızartıcı bir suçtan mahkûm bulunmamaları,

 

b) Sermaye piyasası mevzuatı veya diğer mevzuat uyarınca bağımsız denetim  yapma yetkisi iptal edilmiş olan kuruluşlarda yetki iptaline neden olan  bağımsız denetim faaliyetinde bulunmaktan sürekli olarak yasaklanmamış ve  bağımsız denetim faaliyetinde bulunması süreli olarak yasaklananların ise  yasaklarının süresi sonunda Kurulca kaldırılmış olması,

c) Faaliyet yetki belgelerinden biri veya birden fazlası iptal edilmiş yahut borsa  üyeliği iptal edilmiş işletmelerde iptalde sorumluluğu bulunan kişilerden  olmaması,

d) Sermaye Piyasası Kanununa muhalefetten dolayı haklarında verilmiş  mahkûmiyet kararının bulunmaması,

e) Sermaye Piyasası Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca sermaye  piyasalarında işlem yapmalarının yasaklanmış olmaması,

 

şartlarını sağlamaları gerekmektedir.

 

Bağımsız denetçi yardımcılarının; 3568 sayılı Kanunda belirtilen yüksek öğrenim şartını haiz bulunmaları zorunludur.

 

Bağımsız denetim kuruluşlarının bağımsız denetim ile görevlendirdiği bağımsız denetçiler ile bağımsız denetim kuruluşunu temsil ve ilzama yetkili yönetim kurulu başkan ve üyesi, genel müdür, genel müdür yardımcısı, müdür gibi unvanları taşıyan yöneticilerin;

 

a) 3568 sayılı Kanuna göre serbest muhasebeci mali müşavir veya yeminli mali müşavir unvanını almış ya da yabancı ülkelerde bağımsız denetim yetkisi sağlayan belge sahibi olmaları,

b) Türkiye’de yerleşik olmaları,

c) Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Lisansına sahip olmaları

e) Çalışılan bağımsız denetim kuruluşunda tam zamanlı görev yapmaları, şarttır.

 

Bağımsız denetçi ve yöneticiler için (a) bendinde belirtilen koşulun sağlanması bakımından; yabancı ülkelerde bağımsız denetim yetkisi sağlayan belgelerin tanınmasında 3568 sayılı Kanunun ilgili hükümleri uyarınca mütekabiliyet esası aranır.

1- Finansal Sistem, Sermaye Piyasaları ve Sermaye Piyasası 

Finansal Sistem ve Unsurları

Finansal Piyasa Türleri, Piyasaların İşleyiş Mekanizması ve Etkileşimleri

Risk Kavramı, Türleri ve Yönetimi

Finansal Yönetimin Temel İlkeleri ve Uluslararası Finansal Yönetim

İşletme, Genel ve Finansal Ekonomi

Sermaye Piyasasında Kurumsal Yönetim İlkeleri

Sermaye Piyasalarındaki Son Gelişmeler

Birleşmeye İlişkin Düzenlemeler

Kar Dağıtımına İlişkin Düzenlemeler

Aracı Kurumlara ve Aracı Kurumların Sermaye Yeterliliğine İlişkin Düzenlemeler

Yatırım Fonları

Yatırım Ortaklıkları

Özel Emeklilik Fonları

Kurul İlke Kararları

İç Kontrol Sistemi

Bankacılık Mevzuatı

İcra ve İflas Hukukunun Genel Esasları

Şirketler Hukuku

 

2- Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları

1. Finansal Bilgi, Finansal Bilginin Sermaye Piyasalarında Gerekliliği ve Önemi
2. Sermaye Piyasalarında Kamuyu Aydınlatma Açısından Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
3. Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar
4. Sermaye Piyasasında Ara Mali Tablolara İlişkin İlke ve Kurallar
5. Menkul Kıymetler Yatırım Fonları Mali Tabloları ve Raporlarına İlişkin İlke ve Kurallar
6. Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinin Muhasebesine İlişkin Usul ve Esaslar
7. Aracı Kurum Hesap Planı ve Planın Kullanım Esasları
8. Uluslararası Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları

3- Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim

1. Uluslararası Bağımsız Denetim Standartları ve Etik İlkeler
2. Bilgi İşlem Teknolojisi ve Bilgisayar Sistemleri
3. Sermaye Piyasalarında Kamuyu Aydınlatma Açısından Bağımsız Denetim Standartları